ضريبة الذهب في الإمارات: السبائك والمجوهرات والبيع

الإجابة المختصرة: يخضع الذهب الاستثماري المؤهل لنسبة صفر من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إذا بلغت نقاوته 99% على الأقل وكان قابلاً للتداول في أسواق السبائك العالمية. أما المجوهرات والمنتجات غير المؤهلة فتخضع عادةً للنسبة القياسية البالغة 5%. ولا يعني ذلك أن كل قطعة ذهب معفاة من الضريبة.

العبرة بالاختبار القانوني للمنتج، لا بالاسم الذي يطلقه عليه البائع. فالمجوهرات عيار 24 لا تصبح ذهباً استثمارياً تلقائياً، بينما قد تستوفي سبيكة محددة شروط النسبة الصفرية. لذلك يجب فحص نوع المنتج والمعاملة والفاتورة قبل الاعتماد على عبارة «الذهب بلا ضريبة في دبي».

رُوجع هذا الدليل في 19 يوليو 2026. وهو شرح عام للقواعد الاتحادية وليس استشارة ضريبية.

متى يخضع الذهب الاستثماري لنسبة صفر؟

تنص المادة 36 من تشريع ضريبة القيمة المضافة على تطبيق النسبة الصفرية على توريد أو استيراد المعادن الثمينة الاستثمارية. وبالنسبة إلى الذهب، يجب تحقق شرطين معاً:

• نقاء لا يقل عن 99%؛
• أن يكون في صورة قابلة للتداول في أسواق السبائك العالمية.

ينطبق ذلك عادةً على السبائك الاستثمارية وبعض العملات الذهبية المؤهلة، ولا يشمل كل منتج مصنوع من ذهب عالي النقاء. ينبغي أن يستطيع المورد إثبات استيفاء التعريف القانوني وأن يوضح المعاملة الضريبية في الفاتورة.

كما أن «النسبة الصفرية» تعني أن التوريد خاضع للضريبة بنسبة 0%، وليس خارج نظام الضريبة. ويهم هذا الفرق الشركات المسجلة عند حفظ السجلات والمطالبة بضريبة المدخلات.

لمعرفة قيمة المعدن قبل تكاليف التجزئة، راجع سعر الذهب في الإمارات بالدرهم. وللاطلاع على أسعار البيع الفعلية والعلاوة فوق السعر الفوري، راجع أسعار الذهب الفعلي في الإمارات.

المجوهرات والمصنعية وضريبة 5%

النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي 5%. وتخضع لها عادةً المجوهرات ومنتجات الذهب التي لا تستوفي تعريف المعدن الاستثماري. وقد تشمل القيمة الخاضعة للضريبة التصميم والتصنيع والمصنعية، لا قيمة الذهب الخام وحدها.

يوضح توضيح الهيئة الاتحادية للضرائب بشأن مصنعية الذهب لماذا لا تجعل معاملة الذهب بنسبة صفر خدمة المصنعية منفصلة خاضعة للنسبة نفسها تلقائياً. اطلب فاتورة تفصل بين قيمة المعدن والمصنعية والضريبة بدلاً من تقدير التكلفة من الوزن فقط.

يمكن تلخيص السعر النهائي هكذا:

السعر النهائي = قيمة الذهب + علاوة البائع + المصنعية + الضريبة المطبقة

السعر الفوري المشتق يمثل الحد الأول فقط. يشرح دليل علاوات الذهب الفعلي بقية الفارق.

استرداد الضريبة للسائح

يمكن للسائح استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المؤهلة من المتاجر المشاركة، وفق شروط التحقق والمغادرة الرسمية. يجب مراجعة خدمة رد الضريبة للسياح لدى الهيئة الاتحادية للضرائب قبل الشراء لأن الأهلية والمواعيد والمستندات والاستقطاعات قد تتغير.

تحقق من مشاركة المتجر في النظام قبل الدفع، واحتفظ بالفاتورة والسلعة لإتمام التحقق، ثم التزم بالمواعيد الرسمية للمغادرة. ولا يوجد مبلغ ضريبة يُسترد عندما تكون معاملة الذهب الاستثماري مطبقة عليها النسبة الصفرية بصورة صحيحة.

بيع الذهب ومعاملات الشركات

لا تفرض الإمارات ضريبة دخل عامة على مكسب الاستثمار الفردي. لكن ذلك لا يحسم كل الحالات؛ فالتداول بصفة نشاط تجاري أو البيع عبر شركة أو وجود صلة ضريبية أخرى قد يغير المعاملة.

وقد تخضع معاملات المعادن الثمينة بين الشركات المسجلة لآلية الاحتساب العكسي. ينقل قرار مجلس الوزراء رقم 127 لسنة 2024 مسؤولية احتساب الضريبة في معاملات مؤهلة بين الشركات، لكنه لا يحول شراء المجوهرات بالتجزئة إلى معاملة بنسبة صفر.

احتفظ بفاتورة الشراء وشهادة النقاء والوزن ورقم المنتج وإيصال البيع. تثبت هذه السجلات طبيعة المنتج وتكلفته الفعلية وأي ربح أو خسارة.

قائمة تحقق قبل الشراء

حدد أولاً هل المنتج سبيكة استثمارية أم مجوهرات، ثم تحقق من النقاء واسأل عن قاعدة الضريبة المطبقة وتأكد من مطابقة الفاتورة للشرح. قارن قيمة المعدن مع سعر الذهب الحي بالدرهم، وافصل بين علاوة البائع والمصنعية والضريبة.

وللمقارنة الدولية، اقرأ كيف تفرض الدول الضرائب على الذهب. قواعد الإمارات مواتية للسبائك المؤهلة، لكن الميزة تعتمد على شراء منتج يستوفي الاختبار القانوني فعلاً.

المصادر الرسمية

تشريع ضريبة القيمة المضافة، المادة 36 · توضيح مصنعية الذهب · خدمة رد الضريبة للسياح · قرار مجلس الوزراء رقم 127 لسنة 2024